Firmenwagenrechner 2026

So funktioniert die Firmenwagenbesteuerung in Deutschland

Ein Firmenwagen, den Sie privat fahren dürfen, ist ein geldwerter Vorteil. Das Steuerrecht behandelt die kostenlose Privatnutzung so, als hätte Ihr Arbeitgeber Ihnen zusätzliches Gehalt gezahlt, und rechnet jeden Monat einen fiktiven Betrag zum Bruttolohn hinzu, für die Lohnsteuer und für die Sozialversicherung. Auf Ihrem Konto kommt nichts an, deshalb senkt der Vorteil Ihr Netto, statt es zu erhöhen. Für die Bewertung dieser Privatnutzung gibt es zwei Wege: die Prozentmethode (1-%-Regelung und ihre reduzierten Varianten für Elektroautos) und die Fahrtenbuchmethode. Die Prozentmethode ist der übliche Standard und wird von diesem Rechner abgebildet.

Der Satz ist ein Prozentsatz des Bruttolistenpreises und hängt vom Antrieb ab. Ein Verbrenner, oder ein Hybrid, der die Umweltgrenzen nicht erfüllt, wird mit 1 % des vollen Listenpreises pro Monat versteuert. Ein reines Elektro- oder Brennstoffzellenauto wird mit 0,25 % versteuert, einem Viertel des Listenpreises, solange dieser bei Anschaffung ab Juli 2025 höchstens 100.000 EUR beträgt; darüber sind es 0,5 %. Ein begünstigter Plug-in-Hybrid wird mit 0,5 % versteuert, der Hälfte des Listenpreises. Zum Privatnutzungswert kommt ein Zuschlag für den Weg zwischen Wohnung und Arbeit, und ein monatlicher Eigenanteil wird abgezogen. Das Ergebnis ist der geldwerte Vorteil, den dieser Rechner zu Ihrem Gehalt addiert, bevor er es durch die Lohnsteuer-Engine 2026 schickt.

Die 1-%-Regelung und der Bruttolistenpreis

Die 1-%-Regelung bewertet Ihre Privatnutzung mit einem Prozent des Bruttolistenpreises für jeden Monat, in dem der Wagen Ihnen zur Verfügung steht. Der Bruttolistenpreis ist die unverbindliche Preisempfehlung des Herstellers in Deutschland zum Zeitpunkt der Erstzulassung, inklusive Mehrwertsteuer und dem Preis werkseitig verbauter Sonderausstattung wie größerer Batterie, Metalliclack, Anhängerkupplung oder Navigationssystem. Er wird auf volle 100 EUR abgerundet. Zwei Punkte werden oft übersehen. Erstens ist es der Listenpreis des Neuwagens, auch wenn Sie einen Gebrauchtwagen fahren, auch wenn Ihr Arbeitgeber einen hohen Flottenrabatt ausgehandelt hat, und auch beim Leasingwagen. Zweitens ist es nicht der tatsächlich gezahlte Preis. Ein Listenpreis von 55.000 EUR erhöht Ihr steuer- und sozialversicherungspflichtiges Einkommen daher um 550 EUR pro Monat nach der 1-%-Regelung, zuzüglich des Zuschlags für den Arbeitsweg, unabhängig davon, was der Wagen Ihren Arbeitgeber gekostet hat.

Elektro und Plug-in-Hybrid: die reduzierten Sätze

Reine Elektro- und Brennstoffzellen-Firmenwagen werden am stärksten entlastet. Statt 1 % wird nur ein Viertel des Listenpreises angesetzt, der effektive Monatssatz liegt also bei 0,25 %. Bedingung ist ein Bruttolistenpreis bis zu einer Grenze, die im Lauf der Zeit gestiegen ist: 100.000 EUR für Fahrzeuge, die der Arbeitgeber nach dem 30. Juni 2025 angeschafft hat (Investitionssofortprogramm 2025), 70.000 EUR für 2024 bis zu diesem Datum und 60.000 EUR für 2019 bis 2023. Fahrzeuge vor 2019 fallen unter einen älteren Nachteilsausgleich für die Batterie und sind hier nicht abgebildet. Maßgeblich ist die Grenze am Anschaffungsdatum, und sie ändert sich später nicht, sodass ein E-Auto mit 95.000 EUR Listenpreis, das 2026 angeschafft wurde, den Viertelsatz für seine gesamte Zeit als Firmenwagen behält. Die reduzierten Sätze gelten für Fahrzeuge, die der Arbeitgeber vor 2031 anschafft. Das Viertel oder die Hälfte wird zuerst vom Listenpreis genommen, und erst das Ergebnis wird auf volle 100 EUR abgerundet: Ein E-Auto mit 55.000 EUR Listenpreis wird auf 13.700 EUR versteuert (55.000 geteilt durch 4 ergibt 13.750, abgerundet), ein Privatnutzungswert von 137 EUR im Monat. Über der Grenze wird ein reines E-Auto mit der Hälfte des Listenpreises versteuert, effektiv 0,5 %. Zwei Daten sind wichtig: Der Bruttolistenpreis ist immer der zum Zeitpunkt der Erstzulassung, aber die Grenze und der Reichweitentest richten sich nach dem Datum, an dem der Arbeitgeber den Wagen gekauft oder geleast hat, oder, bei einem bereits vorhandenen Wagen, erstmals überlassen hat.

Ein Plug-in-Hybrid wird nur dann mit 0,5 % versteuert, der Hälfte des Listenpreises, wenn er extern geladen werden kann und einen von zwei Umwelttests erfüllt: Kohlendioxidausstoß von höchstens 50 g/km, oder rein elektrische Reichweite von mindestens 80 km nach WLTP. Die Reichweitenanforderung betrug 60 km für Hybride, die der Arbeitgeber zwischen 2022 und 2024 angeschafft hat, und 40 km davor. Ein Plug-in-Hybrid, der keinen der Tests erfüllt, wird wie ein Verbrenner mit vollen 1 % versteuert. Der Zuschlag für den Arbeitsweg nutzt dieselbe reduzierte Bemessungsgrundlage wie der Privatnutzungssatz, ein E-Auto mit Viertelsatz hat also auch einen auf ein Viertel reduzierten Zuschlag.

Die Sätze auf einen Blick (2026)

Privatnutzung, Anscheinsbeweis und Arbeitsweg

Privatnutzung ist jede Nutzung, die keine Dienstfahrt ist: abends und am Wochenende, im Urlaub, die Fahrt zur Schule, der Weg zum Supermarkt. Das Finanzamt geht von einem Anscheinsbeweis aus, also der Vermutung, dass ein ohne Einschränkung überlassener Firmenwagen auch privat genutzt wird, sodass der 1-%-Vorteil selbst in einem Monat anfällt, in dem Sie tatsächlich nicht privat gefahren sind. Die Vermutung entfällt, wenn der Arbeitgeber die Privatnutzung schriftlich untersagt und das Verbot ernst gemeint und nicht bloß eine Formalie ist, oder wenn der Wagen für die Privatnutzung offensichtlich ungeeignet ist, etwa ein mit Regalen ausgebauter Werkstattwagen. Eine rein mündliche Absprache reicht in der Regel nicht, und das Finanzamt kann auch hinter ein schriftliches Verbot schauen, wenn die tatsächliche Nutzung nicht dazu passt.

Der Weg zwischen Ihrer Wohnung und der ersten Tätigkeitsstätte wird gesondert behandelt. Steht der Wagen für diesen Weg zur Verfügung, kommen monatlich 0,03 % des maßgeblichen Listenpreises je Kilometer der einfachen Entfernung hinzu, ob Sie an 2 oder an 20 Tagen fahren. Wer an weniger als etwa 15 Tagen im Monat zur Arbeit fährt, ist mit der Alternative von 0,002 % je Kilometer und tatsächlichem Arbeitstag günstiger (15 Tage zu 0,002 % entsprechen dem Monatssatz von 0,03 %). Diese Methode ist auf 180 Tage im Kalenderjahr begrenzt, ohne monatliche Obergrenze; für die Lohnabrechnung braucht der Arbeitgeber die tatsächlichen Kalendertage, nicht nur eine Anzahl. Der Arbeitgeber legt eine Methode für das ganze Jahr fest (zur Tagesmethode können Sie in der eigenen Steuererklärung noch wechseln). Der Zuschlag ersetzt nicht die Entfernungspauschale: Sie setzen die Pauschale weiterhin als Werbungskosten in der Jahreserklärung an, was einen Teil des Zuschlags zurückholt. Bei einem langen Arbeitsweg kann der Wert aus 1 % plus 0,03 % über die tatsächlichen Jahreskosten des Wagens steigen; dann wird der geldwerte Vorteil auf diese Kosten begrenzt, die Kostendeckelung.

Was ein Firmenwagen Sie netto kostet

Weil der Vorteil zum Bruttolohn addiert, aber nie ausgezahlt wird, besteht seine gesamte Wirkung für Sie in den zusätzlichen Abzügen, die er auslöst. Er wird mit Ihrem Grenzsteuersatz belastet, dasselbe Auto kostet einen Auszubildenden also weit weniger als eine Führungskraft. Bei 5.000 EUR Monatsgehalt in Steuerklasse 1 kostet ein E-Auto-Vorteil von 220 EUR rund 110 EUR im Monat an zusätzlicher Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und Sozialabgaben; dasselbe Auto nach der 1-%-Regelung würde rund 880 EUR zum steuerpflichtigen Lohn addieren und etwa 435 EUR im Monat kosten. Dieser Unterschied, mehrere Tausend Euro im Jahr, ist der Hauptgrund, warum sich Elektro-Firmenwagen in Deutschland durchgesetzt haben.

Auch die Sozialversicherung spielt eine Rolle. Der Vorteil ist Teil Ihres Arbeitsentgelts, er erhöht also auch die Bemessungsgrundlage für die Beiträge zur Renten-, Arbeitslosen-, Kranken- und Pflegeversicherung, bis zur jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze. Liegt Ihr Bargehalt bereits über einer Grenze, erhöht der Wagen die Beiträge in diesem Zweig nicht, und es bleibt nur die steuerliche Wirkung, was einen Firmenwagen für Besserverdiener anteilig günstiger macht. Dieser Rechner schickt Ihr Gehalt zweimal durch die Lohnsteuer-Engine, einmal mit und einmal ohne Vorteil, sodass die angezeigten Monatskosten bereits die steuerliche und die sozialversicherungsrechtliche Wirkung für Ihre Angaben enthalten.

Eigenanteil, Kraftstoff und Laden

Eine Zahlung, die Sie aus Ihrem Nettolohn an den Arbeitgeber für die Privatnutzung leisten, mindert den geldwerten Vorteil Euro für Euro, bis auf null: ein festes monatliches Nutzungsentgelt, ein vereinbarter Anteil an der Leasingrate oder ein Kilometergeld. Eine Zahlung, die höher ist als der Vorteil, führt nicht zu einem Abzug. Eine einmalige Zuzahlung zum Kaufpreis kann im Jahr der Zahlung angerechnet und vorgetragen werden, bis sie aufgebraucht ist. Eine Gehaltsumwandlung, also ein Verzicht auf Bruttolohn im Tausch gegen den Wagen, ist etwas anderes: Sie senkt den Bruttolohn, der volle Vorteil wird aber trotzdem angesetzt, und sie gehört nicht in das Eigenanteil-Feld des Rechners. Tragen Sie dort nur einen Netto-Eigenanteil ein; er wird vor der Berechnung der steuerlichen Wirkung berücksichtigt.

Vom Arbeitgeber bezahlter Kraftstoff und Strom ist mit dem 1-%, 0,25-% oder 0,5-%-Wert bereits abgegolten, für eine volle Tankkarte fällt also nichts Zusätzliches an. Das Laden eines Elektro- oder Hybrid-Firmenwagens beim Arbeitgeber ist steuerfrei und wird dem Vorteil nicht hinzugerechnet. Beim Laden zu Hause ändert 2026 etwas: Die alten festen Monatspauschalen gelten nicht mehr. Die geladenen Kilowattstunden müssen jetzt nachgewiesen werden, etwa über einen separaten Zähler oder eine Wallbox, die den Verbrauch aufzeichnet; der Arbeitgeber kann dann entweder die tatsächlichen Stromkosten oder eine zulässige Pauschale je kWh erstatten (das BMF-Beispiel für 2026 nennt rund 0,34 EUR, auf Basis des Destatis-Haushaltsstrompreises).

Die Alternative Fahrtenbuch

Statt der Prozentmethode können Sie den tatsächlichen Privatanteil an den echten Fahrzeugkosten versteuern. Sie teilen die Privatkilometer durch die Gesamtkilometer und wenden diesen Prozentsatz auf die vollen Jahreskosten an: Abschreibung oder Leasingrate, Strom oder Kraftstoff, Versicherung, Kfz-Steuer, Wartung und Reparaturen. Bei einem Elektro- oder begünstigten Hybridauto wird der Abschreibungs- oder Leasinganteil dieser Kosten auf ein Viertel oder die Hälfte reduziert, analog zur Prozentmethode. Fahrten zwischen Wohnung und Arbeit werden getrennt von anderen Privatfahrten mit ihrem eigenen Kostenanteil bewertet. Das Fahrtenbuch lohnt sich, wenn Sie wenig privat fahren oder der Wagen einen hohen Listenpreis hat, aber die Aufzeichnung muss vollständig und laufend geführt sein: jede Fahrt mit Datum, Kilometerstand am Anfang und am Ende, Ziel, Zweck und, bei Dienstfahrten, dem aufgesuchten Geschäftspartner. Ein Papierbuch muss gebunden sein und darf nicht überschrieben werden; ein elektronisches muss jede spätere Änderung mit Datum und Grund protokollieren. Nicht dokumentierte Lücken oder Änderungen machen das ganze Fahrtenbuch unwirksam, und das Finanzamt greift auf die 1-%-Regelung zurück. Die Methode können Sie nur zum Jahreswechsel oder bei einem Fahrzeugwechsel ändern.

Poolfahrzeuge, mehrere Autos und angebrochene Monate

Wird ein Wagen von mehreren Beschäftigten als Poolfahrzeug genutzt, werden der 1-%-Privatnutzungswert und der Zuschlag für den Arbeitsweg für jeden Monat auf die Nutzer aufgeteilt. Steht Ihnen mehr als ein Firmenwagen zur privaten Nutzung zur Verfügung, wird der Privatnutzungswert für jeden einzelnen angesetzt, der Zuschlag für den Arbeitsweg jedoch nur einmal, für den Wagen, den Sie überwiegend für den Weg zur Arbeit nutzen. Der Monatswert ist ein voller Monat und wird nicht tageweise geteilt: Ein am 20. übergebener Wagen trägt den vollen Monatswert, und in einem Monat mit Arbeitgeberwechsel setzt jeder Arbeitgeber seinen eigenen vollen Monatswert an. Ein Wagen, den Sie nur für den Arbeitsweg nutzen dürfen, nicht für andere Privatfahrten, trägt den 0,03-%-Zuschlag, aber keinen 1-%-Privatnutzungswert.

Wichtige Änderungen 2025 und 2026

Drei Änderungen sind für eine Berechnung für 2026 wichtig. Für E-Autos, die der Arbeitgeber nach dem 30. Juni 2025 angeschafft hat, stieg die Bruttolistenpreisgrenze für den 0,25-%-Satz von 70.000 EUR auf 100.000 EUR (Investitionssofortprogramm), und sie gilt auch 2026. Bei Plug-in-Hybriden, die ab 2025 angeschafft wurden, beträgt die Mindestreichweite für den 0,5-%-Satz 80 km statt 60 km. Zum 1. Januar 2026 sind die pauschalen Monatsbeträge entfallen, die ein Arbeitgeber für das Laden eines Firmenwagens zu Hause steuerfrei erstatten konnte, sodass die Erstattung jetzt auf dem nachgewiesenen Verbrauch beruhen muss. Der 1-%-Satz für Verbrenner und die Methoden mit 0,03 % und 0,002 % für den Arbeitsweg bleiben unverändert.

Fragen zum Firmenwagen

Quellen

• § 6 EStG
• § 8 EStG
• § 52 EStG
• BMF-Lohnsteuer-Handbuch, Anhang 24 IV

Grundlage sind § 6 Abs. 1 Nr. 4, § 8 Abs. 2 und § 52 EStG sowie das Investitionssofortprogramm 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 161). Der Nettoeffekt nutzt die Lohnsteuer-Engine dieser Website, die gegen die amtlichen Prüftabellen des BMF-Programmablaufplans abgeglichen ist (unser eigener Abgleich, keine amtliche Bestätigung). Stand der Prüfung September 2026. Eine Schätzung, keine Steuerberatung.

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